Теоретические основы правового регулирования бенефициарных владельцев КИК

Ванькаева Айса Гаряевна

В российское законодательство конструкция бенефициарного владения введена с принятием Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям». Бенефициарным владельцем признается лицо, которое обладает долей в уставном капитале, пакетом акций, устанавливает полный контроль над корпорацией другими способами. Можно условно выделить две конфигурации бенефициарного владения: транспарентную и анонимную. К первой относится такие ситуации, в которых бенефициарным владельцем выступает физическое лицо, юридическое лицо или материнская компания холдинга, при этом, вся структура компании зарегистрирована в юрисдикциях, которые раскрывают учредителей. Стоит подробно рассмотреть нормативное регулирование процессов бенефициарного владения.

Ключевые слова:бенефициарный владелец, КИК, правовое регулирование, финансовые операции, налогообложение.